제90회~제91회 전산세무1급 기출문제 실기문항 재무회계 및 원가회계

 

 

 

 

제 90회 [문제1] 다음 거래에 대하여 적절한 회계처리를 하시오.(12점)

 

[1] 3월 30일 미국 애너하임에서 원재료를 수입하면서 인천세관장으로부터 아래와 같은 수입 전자세금계산서를 발급받고 부가가치세와 통관 제비용(관세 500,000원, 통관수수료 150,000원)을 현금으로 지급하였다.(제비용은 미착품 계정을 사용할 것.)(3점)

 

[답] 3월 30일, 유형: 55.수입,

공급가액:5,000,000원, 부가가치세:500,000원,

거래처: 인천세관장, 전자:여, 분개: 혼합

 

(차) 부가세대급금 500,000원 (대) 현금 1,150,000원

(차) 미 착 품 650,000원

 

 

[2] 4월 26일 매출거래처 ㈜마음 구매팀 직원과 ㈜영의정에서 점심 식사를 하고 165,000원(공급대가)을 법인카드(국민카드)로 결제하였다.(3점)

 

답) 4월 26일 일반전표입력

차) 접대비(813 또는 513) 165,000원 대) 미지급금 또는 미지급비용(국민카드) 165,000원

 

 

[3] 7월 29일 백두식당으로부터 공장 생산라인 직원들의 야근 식사를 제공받고 다음과 같이 종이세금계산서를 수취하였다. 2기 예정 부가가치세 신고 시 해당 세금계산서를 누락하여 2기 확정 부가가치세 신고서에 반영하려고 한다. 반드시 해당 세금계산서를 2기 확정 부가가치세 신고서에 반영시킬 수 있도록 입력/설정하시오.(3점)

[답] 7월 29일 매입매출전표 입력

유형:51.과세,공급가액:1,500,000원,부가세:150,000원,거래처:백두식당,전자:부,분개:혼합 F11간편집계 → SF5 예정누락분 → 확정신고 개시년월 2020년 10월 입력 → 확인(Tab)

 

(차) 복리후생비(제) 1,500,000원  

부가세대급금 150,000원

 

(대) 현 금 500,000원

미지급금(미지급비용) 1,150,000원

 

 

[4] 10월 12일 다음은 ㈜수락산업의 2019년 12월 31일 자본구성을 표시한 것이다. 2020년 10월 12일 자기주식 200주를 총 1,000,000원에 처분하고 대금은 보통예금으로 수령하였다.(3점)

 

[답] 10월 12일 일반전표입력

(차) 보통예금 1,000,000원 (대) 자기주식 1,200,000원

자기주식처분이익 200,000원

 

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제 91회 [문제1] 다음 거래에 대하여 적절한 회계처리를 하시오.(12점)

[1] 3월 10일 ㈜한국에 5,000,000원의 제품을 매출하고 수령한 약속어음을 하늘은행에서 할인하고 4,800,000원을 보통예금으로 수령하였다.(매각거래의 요건을 충족함)(3점)

 

[답] 3월 10일 일반전표 입력

 

(차) 보통예금 4,800,000원 (대) 받을어음(㈜한국) 5,000,000원

매출채권처분손실 200,000원

 

[2] 3월 16일 당사는 ㈜소망에 제품 6억원(부가세 별도)을 잔금일에 인도하기로 계약하였다. 대금은 수령약정일에 보통예금으로 이체받았으며, 해당 제품의 공급과 관련하여 전자세금계산서는 부가가치세법에 따라 정상적으로 발급하였다.

(3점)

구분	계약금	1차 중도금	2차중도금	잔금
수령약정일	2020.03.16.	2021.03.16.	2022.03.16.	2023.03.16.
수령액 (부가가치세 포함)	165,000,000원	110,000,000원	110,000,000원	275,000,000원

 

[답] 3월 16일 매입매출전표입력

유형:11.과세, 공급가액:150,000,000원, 부가세:15,000,000원, 공급처:㈜소망, 전자:여, 분개:혼합

차) 보통예금 165,000,000원 대) 부가세예수금 15,000,000원

선수금(㈜소망) 150,000,000원

 

 

[3] 7월 2일 ㈜한대자동차로부터 업무용으로 사용할 화물트럭을 외상으로 구입하면서 아래와 같이 전자세금계산서를 발급받았다. 동 차량 구입으로 인하여 의무적으로 매입해야 하는 채권(액면금액 1,000,000원, 공정가치 800,000원)을 액면금액으로 매입하고 대금은 보통예금에서 지급하였다. 채권은 매도가능증권(투자자산)으로 분류되며 거래내용은 매입매출전표에서 일괄처리한다.(3점)

 

 

[답] 7월 2일, 유형: 51.과세, 공급가액:30,000,000원, 부가가치세:3,000,000원,

거래처: ㈜한대자동차, 전자:여, 분개: 혼합

 

(차) 부가세대급금 3,000,000원

차량운반구 30,200,000원

매도가능증권(178) 800,000원

 

(대) 보통예금 1,000,000원

미지급금[㈜한대자동차] 33,000,000원

 

[4] 9월 15일 유상증자로 주식 100,000주(액면금액 5,000원)를 1주당 10,000원에 발행하고 그 대금이 보통예금으로 입금되었다. 주식발행 관련 수수료 13,000,000원은 수표를 발행하여 지급하였다. 관련 데이터를 조회하여 처리하시오.(3점)

 

[답] 9월 15일 일반전표입력

차) 보통예금 1,000,000,000원

 

대) 자본금 500,000,000원

주식할인발행차금 30,000,000원

당좌예금 13,000,000원

주식발행초과금 457,000,000원