전산세무회계 1급 법인조정 수입금액 명세서

전산세무회계 1급 법인조정 수입금액 명세서

 

법인세무조정 기출문제 유형은 총 20개입니다.

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전산세무회계 1급 자격증 법인세무조정 공부하기

 

 

수입금액명세서 기출문제 풀어보겠습니다

제82회 전산세무1급 기출문제

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1. 문제 해설

 (1) 손익계산서상 반영된 매출액에서 조정으로 가산 또는 차감해야 하는 세무조정 사항이 있는지 확인한다.

 (2) 이 기출문제는 조정 후 수입금액 명세서를 작성하는 문제입니다. 먼저  조정 반영 후 수입금액을 파악해주세요

   - 이 문제에서는 유보되었던 공사수입금액이 입금 산입 되었습니다.

 

 

(3) [수입금액명세서]상에 ⑥ 조정후 수입금액이 아래 금액과 일치해야합니다

[조정후수입금액명세서] 업종별 수입금액 명세서 탭에서 ④ 수입금액계정조회   

[조정후수입금액명세서] 과세표준 수입금액 차액 검토 탭에서 ⑿ 조정 후 수입금액 

 

여기까지 이해하셨다면 문제 풀어보겠습니다.

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문제 답안

조정 후 수입금액명세서는 탭 2개다 작성해줘야 합니다.

 

먼저 업종별 수입금액명세서를 작성해주세요

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과세표준과 수입금액 차액 검토를 작성해주세요

오른쪽에 부가가치세 신고 내역 보기를 눌러주시면 

문제에 나온 부가가치세법상 과세표준 금액과 일치하는 것을 확인할 수 있습니다.

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제일 중요한 포인트

13번 차액금액과 하단에 (17)차액계 금액과 꼭 일치해야 합니다.

이 작업은 부가세신고서상 과세표준과 수입금액을 차액을 작성해주는 신고서입니다.

 

 

수입금액과의 차액 내역 작성

ㆍ고정자산매각액: 50,000,000원 

   - 세금계산서는 발행되기 때문에 부가세신고서상에는 과세표준으로 인식됩니다

     하지만 이금액은 수입금액으로 잡히는 금액이 아니기 때문에 수입금액에서 제외돼야 합니다

     수입금액으로 잡히지 않지만  부가세과세표준에 잡힌 금액은 + 금액으로 작성됩니다.

 

ㆍ작업진행률차이: 세무조정사항 50,000,000원이 부가세과표에 포함되지 않았으므로 -50,000,000원 입력

  - 작업 진행률 차이로 유보된 공사수입금액이  익금산입 되었습니다. 

    이 금액은 결산상으로 수입금액으로 인식되지 않고 세무조정사항으로 수입금액에 산입 됐습니다.

    수입금액으로 잡혔지만 부가세과세표준으로 잡힌 금액이 아닌 금액이기 때문에 - 금액으로 작성됩니다.

 

ㆍ거래시기차이가산: 10,000,000원→선수금

  - 기업회계기준상 수익인식시기와 부가가치세법상 공급시기의 차이 금액입니다

    선수금은 매출로 인식되지 않기 때문에  수입금액 < 부가가치세 과세표준  인상태입니다

    수입금액으로 잡히지 않지만  부가세과세표준에 잡힌 금액은 + 금액으로 작성됩니다.

 

 

 

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마지막으로 저장버튼 눌러주는거 잊지 마세요!