전산세무회계1급 소득금액조정합계표

소득금액조정합계표 세무조정

법인세무조정 기출문제 유형은 총 20개입니다.

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전산세무회계 1급 자격증 법인세무조정 공부하기

소득금액조정합계표 세무조정 기출문제 풀어보겠습니다

 

제83회 전산세무1급 기출문제

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문제해설

(1) 임원은 규정에 의한 퇴직금인지, 한도 내 범위에서 지급인지가 중요합니다.

(2) 2018년 이후 취득분 업무용 승용차 시인 부족액은 강제 상각 대상입니다.

(3) 대표이사 사택은 업무무관비용으로 대표자 상여로 처분합니다.

 

문제에 기부금이 있는 경우

기부금 한도초과액 및 기부금 한도 초과 이월액에 대한 세무조정은 제외됩니다

(기부금 조정명세서 및 법인세 과세표준 및 세액 조정계산서에서 작성)

    

 

문제답안

(1) [손금불산입] 법인세등 13,500,000원(기타사외유출)

 

(2) [손금불산입] 임원퇴직금한도초과액 5,000,000원(상여)

   

(3) [손금산입] 감가상각비 과소계상액 2,000,000원(유보발생)

 

(4) [손금불산입] 지급임차료 7,000,000원 (상여)