전산세무회계 1급 기부금 조정명세서

기부금 조정명세서 세무조정

 

 

 

법인세무조정 기출문제 유형은 총 20개입니다

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전산세무회계 1급 자격증 법인세무조정 공부하기

 

 

기부금 조정 명세서 기출문제 풀어보겠습니다

 

제87회 전산세무1급 기출문제

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문제해설

 

(1) 2013년 이후의 기부금만 10년 이월 공제된다. 이전은 5년이다

 

(2) 어음 기부금 손금불산입  (만기일에 지출한 것으로 본다.  유보 발생)

      소득금액조정합계표에서 세무 조정한다.

 

(3) 기부금 한도초과액 기준 대상 소득금액

      당기순손익 + 익금산입 - 손금산입 + 기부금합계 = 소득금액

 

 (4) 기부금 한도액   

 

 

 

문제답안

 

1. 기부금입력

-  법정 지정기부금 잘 구분하고 어음기부금을 제외한 금액을 입력해주세요

- 어음기부금 세무조정

 

2.기부금조정

 (1) 한도초과액이 있는지 확인한다.

 (2) 한도액이 남는다면 전기 이월 기부금 중 손금 추인 가능한 금액을 확인한다.