전산세무1급 가산세액계산서 및 법인세과표및세액조정계산서

가산세액계산서 세무조정   법인세과표및세액조정계산서

 

 

 

가산세액계산서 및  법인세과표및세액조정계산서 기출문제풀어보겠습니다.

 

제85회 전산세무1급 기출문제

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문제답안

2019년 귀속 가산세 계산하기

  (1) 1분기 일용근로소득지급명세서 3개일이내 제출 0.2% 가산세 적용

  (2) 정규증빙미수취 2% 가산세적용

   

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법인세과세표준 및 세액조정계산서 작성하기

 101. 결산서상 당기순손익 = 법인세비용을 차감한 당기순손익을 작성해줍니다.

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 102. 익금산입 ( 900,000 + 1,500,000 + 7,000,000 +,3,000,000 + 10,000,000 = 22,400,000 )

ㆍ신용카드 등 미사용액 : 900,000원(간이영수증 수령함.)

ㆍ퇴직급여충당금한도초과액 : 1,500,000원

ㆍ접대비한도초과액 : 7,000,000원

ㆍ대손충당금 한도초과액 : 3,000,000원

ㆍ법인세비용 : 10,000,000원

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 103. 손금산입 ( 5,000,000 + 700,000 + 6,000,000 = 11,700,000 )

ㆍ대손충당금 과다환입액 : 5,000,000원

ㆍ법인세 과오납금과 환급이자 : 700,000원(환급이자 100,000원 포함.)

ㆍ전기재고자산평가감 : 6,000,000원

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 109. 이월결손금 ( 3,000,000 + 2,000,000 + 1,000,000 = 6,000,000) 100% 공제

 

「법인세법」제13조 규정에 따라 2017년은 각 사업연도 소득의 80%, 2018년은 70%, 2019년 이후는 60% 범위 내에서

 이월결손금을 공제하는 것이나, 단서 규정에 따라 조세특례제한법 상 중소기업 등에 해당하는 법인은 각 사업연도

 소득의 100% 범위 내에서 이월결손금을 공제할 수 있는 것입니다.

 

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 121. 최저한세 적용 대상 여부 구분하기

 

 최저한세 적용 대상 공제 감면세액

 최저한세 적용 제외 대상 공제 감면세액

 

ㆍ중소기업특별세액감면 : 1,000,000원 (적용 대상)

ㆍ연구인력개발세액공제 : 4,000,000원 (적용 제외 대상)

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 126. 중간예납세액  5,000,000

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128. 원천납부세액 70,000

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