전산세무1급 최저한세조정계산서 및 법인세과표및세액조정계산서

 최저한세조정계산서 및 법인세과표및세액조정계산서

 

 

최저한세조정계산서 및  법인세과표및세액조정계산서 기출문제 풀어보겠습니다.

 

제88회 전산세무1급 기출문제

 

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문제답안

 

1. 법인세 과세표준 및 세액조정 계산서 작성하기

• 1. 결산서상 당기순이익 : 220,503,230원 - 101.결산서상 당기순손익 입력
• 2. 익금산입 총액 : 13,450,200원 - 102. 익산산입 입력
• 3. 기부금 한도 초과액 : 450,000원  - 105. 기부금한도초과액 입력
• 4. 공제가능 이월결손금 :15,000,000원 - 109. 이월결손금 입력
• 5. 소득공제 총액 50,000,000원 중 최저한세 대상 소득공제금액은 30,000,000원이다. - 111. 소득공제 총액 입력
• 6. 당기 중소기업특별세액감면액은 5,000,000원이며, 최저한세 대상 세액감면금액에 해당한다. - 121. 적용대상입력
• 7. 중간예납세액은 5,000,000원이며 원천납부세액은 250,000원이다. -126, 128 기납부세액 입력

   입력완료 후 F11  저장하기

 

 

 

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2. 최저한세 조정 계산서 작성하기

 

상단 툴바 F12 불러오기 클릭한 후 최저한세 대상 소득공제, 세액감면, 세액공제를 차례로 입력

나머지 금액은 자동으로 불러옵니다.(당기순이익, 이월결손금 등)

불러오기. 직접입력이 완료되면  123 감면세액 조정감 금액이 계산돼서 자동으로 입력됩니다.

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3. 법인세 과세표준 및 세액 조정 계산서 감면세액 수정해주기

 

감면세액을 2,982,103원(=5,000,000원 – 2,017,897원)으로 수정하여 입력 후 저장하기

 

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