전산세무회계 1급 가지급금등의인정이자조정명세서

가지급금등의인정이자조정명세서 세무조정

 

법인세무조정 기출문제 유형은 총 20개입니다.

https://sunny-world.tistory.com/53

 

전산세무회계 1급 자격증 법인세무조정 공부하기

 

가지급금 등의 인정이자 조정명세서 기출문제 풀어보겠습니다

 

제83회 전산세무1급 기출문제

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문제해설

(1) 문제에서 대표이사 업무무관 대여금 이자에 대해  약정이 있는지 확인한다.  이자지급 약정이 없는 경우 회사가

    계상한 이자수익은 전액 익금불산입 되며 법인세법에 따라 계산된 인정이자상당액을 익금산입 한다.

(2) 인정이자 계산 방법이 가중평균 차입이자율을 적용했는지, 당좌대출이자율을 적용했는지 확인한다

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문제답안

(1) 손익계산서상 지급이자 내역 불러오기

    - 차입 발생일이  당해연도가 아닌 경우  날짜를 전기이월로 입력

      전체 거래처로 불러오기 해도 되고 거래처별로 개별로 불러 올 수도 있습니다.

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(2) 차입금 입력 완료 후 가중평균차입이자율을 확인

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(3) 가지급금 입력

 회계 데이터 불러오기 또는 문제를 보고 직접 입력해도 됩니다.

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(4) 인정이자 계산하기

① 인정이자계산(을)

- 가지급금 입력한 내용 기준으로 인정이자가 자동 계산됩니다

  가중평균이자율 조회된 내용이 잘 반영됐는지 꼭 확인해주세요 

② 인정이자계산(갑)

세무조정대상 금액을 확인할 수 있습니다.

 

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(5) 소득금액조정 합계표 작성하기

[익금불산입] 미수수익 3,000,000 (유보)

[익금산입] 가지급금 인정이자 6,897,256 (상여)

 

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