전산세무회계 1급 법인조정 대손충당금 및 대손금 조정명세서

법인세무조정 기출문제 유형은 총 20개입니다.

전산세무회계 1급 자격증 법인세무조정 공부하기

전산세무회계 1급 시험 2급 시험과 차이는 법인 세무조정이 추가됩니다. 법인 세무조정 유형은 다양합니다 시험에 제출되는 유형은 총 20개입니다. 20개 중 총 5문제가 출제됩니다. 1. 수입금액 명

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대손충당금 및 대손금 조정명세서 기출문제 풀어보겠습니다

제86회 전산세무1급 기출문제

① 당해 연도 대손충당금 변동내역 세무조정 하기

문제를 전체적으로 한번 읽고 시작해주세요

모든 문항이 빠짐없이 반영해줘야 합니다.

1번 문항에 나온 내역은 아래와 같이 반영해주면 됩니다.

* 회수 불가능한 채권내역 주의해주세요 대손충당금과 상계했는지.. 바로 대손 처리했는지.. 확인해야 합니다.

* 당기 계상액과 차기이월액만 문제에서 나왔습니다. 당기 보충액이 반영돼야 합니다

- 보충액은 전기 대손충당금액이라고 이해하면 됩니다

여기서 당기에 대손 발생으로 인해 감소한 금액을 제외해주면 됩니다.

12,000,000(전기 대손충당금) - 3,800,000 (대손 발생 충당금 상계액) = 8,200,000원

12번 충당금 보충액 과 5번 보충액은 일치해야합니다.

② 채권금액 및 대손율 설정률 반영하기

고정자산 처분 미수금도 똑같은 채권으로 잡고 작성해주시면 됩니다.

세무조정합계표작성하기

7번과 15번 금액을 확인해주세요

7번 한도초과액

(회사 계상액 6번 금액) - (채권잔액 X 설정률 = 한도액 3번 금액) = 한도초과액 손금불산입

15번 과소 환입. 과대 환입

전기 한도 초과 부인 누계액 유보 감소 익금불산입.

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